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國務院關于清理規范稅收等優惠政策的通知

2014-12-18 09:24:27

各(ge)省(sheng)、自治區、直轄市人民(min)政府，國務院各(ge)部(bu)委、各(ge)直屬機構：
　　根據黨的十八屆三中全會精(jing)神(shen)和《國務院關于(yu)深化預(yu)算(suan)管(guan)理制度改(gai)革的決定》（國發〔2014〕45號》要(yao)求，為嚴(yan)肅財(cai)經紀律，加快建設統(tong)一開放、競爭有(you)序的市場體(ti)系(xi)，現就(jiu)清(qing)理規范稅收等(deng)優惠政策有(you)關問題(ti)通知如下：
　　一(yi)、充(chong)分認識清理規范稅(shui)收等(deng)優惠政策的重大(da)意義(yi)
　　近年(nian)來，為推動區(qu)域經濟發展(zhan)，一些地區(qu)和(he)(he)部(bu)門對(dui)特定企(qi)業及其投(tou)資者（或管理者）等(deng)，在稅收(shou)(shou)、非稅等(deng)收(shou)(shou)入和(he)(he)財政(zheng)支出等(deng)方面(mian)實(shi)施了優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)（以下統(tong)稱(cheng)稅收(shou)(shou)等(deng)優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)），一定程(cheng)度上(shang)促進了投(tou)資增(zeng)長和(he)(he)產業集聚。但是，一些稅收(shou)(shou)等(deng)優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)擾亂了市場秩(zhi)序，影響(xiang)國家宏觀調控政(zheng)策(ce)(ce)效果，甚至可能違反(fan)我(wo)國對(dui)外承諾，引(yin)發國際貿易摩擦(ca)。
　　全(quan)面(mian)規范(fan)稅收等(deng)優惠政(zheng)策，有利于維護公平的(de)市(shi)場(chang)競爭(zheng)環(huan)境(jing)，促(cu)進形成全(quan)國統(tong)一的(de)市(shi)場(chang)體(ti)系(xi)，發揮(hui)市(shi)場(chang)在資源配(pei)置(zhi)中的(de)決定性作(zuo)用；有利于落實國家宏觀經濟政(zheng)策，打破地方保護和行業壟斷(duan)，推動經濟轉型升級；有利于嚴(yan)肅(su)財(cai)經紀律，預防和懲治腐敗，維護正常(chang)的(de)收入分配(pei)秩序；有利于深化財(cai)稅體(ti)制(zhi)改革，推進依法(fa)行政(zheng)，科學理財(cai)，建立全(quan)面(mian)規范(fan)、公開透明的(de)預算制(zhi)度。
　　二、總體要求(qiu)
　 （一(yi)）指導(dao)思想。
　　以(yi)鄧小平理論、“三(san)(san)個代表”重要思想、科學發展觀為指導，全面(mian)貫徹黨(dang)的(de)十八大和(he)十八屆三(san)(san)中(zhong)、四(si)中(zhong)全會(hui)精(jing)神，落(luo)實黨(dang)中(zhong)央、國務院決策部署(shu)，以(yi)加快建設統一(yi)開放、競(jing)爭(zheng)有序的(de)市(shi)場(chang)(chang)體系(xi)，促進社會(hui)主義市(shi)場(chang)(chang)經濟健康發展為目標，通過清理規范稅收等優惠(hui)政(zheng)策，反對地(di)方(fang)保護(hu)和(he)不正當競(jing)爭(zheng)，著力(li)清除(chu)影響商品(pin)和(he)要素自由流動的(de)市(shi)場(chang)(chang)壁壘(lei)，推(tui)動完善社會(hui)主義市(shi)場(chang)(chang)經濟體制，使市(shi)場(chang)(chang)在(zai)資(zi)源配置中(zhong)起決定性(xing)作用，促進經濟轉型升(sheng)級。
　 （二）主要原則。
　　1.上下聯(lian)動，全面規(gui)(gui)(gui)范(fan)。各有關(guan)部門要(yao)按(an)照法律法規(gui)(gui)(gui)和(he)國(guo)務(wu)院統(tong)一要(yao)求，清理(li)規(gui)(gui)(gui)范(fan)本部門出臺的(de)稅(shui)收(shou)等(deng)優惠政策(ce)，各地區(qu)要(yao)同步(bu)開展清理(li)規(gui)(gui)(gui)范(fan)工作。凡(fan)違(wei)法違(wei)規(gui)(gui)(gui)或影響公平競爭的(de)政策(ce)都要(yao)納入(ru)清理(li)規(gui)(gui)(gui)范(fan)的(de)范(fan)圍，既(ji)要(yao)規(gui)(gui)(gui)范(fan)稅(shui)收(shou)、非稅(shui)等(deng)收(shou)入(ru)優惠政策(ce)，又要(yao)規(gui)(gui)(gui)范(fan)與(yu)企業繳納稅(shui)收(shou)或非稅(shui)收(shou)入(ru)掛鉤的(de)財政支(zhi)出優惠政策(ce)。
　　2.統籌規劃(hua)，穩步推進。既要立(li)足當前，分(fen)清主次，堅(jian)決取消(xiao)違(wei)反法律法規的(de)優惠政(zheng)策，做到符合世界貿(mao)易(yi)組(zu)織規則和我國(guo)對外承諾，逐步規范其他(ta)優惠政(zheng)策；又要著眼長遠，以(yi)開(kai)展清理規范工作為契(qi)機，建立(li)健全(quan)長效管理機制。
　　3.公(gong)(gong)開(kai)信息(xi)，接受監(jian)督。要(yao)按照政府信息(xi)公(gong)(gong)開(kai)的要(yao)求，全面推進稅收等優惠(hui)政策相關信息(xi)公(gong)(gong)開(kai)，增強透(tou)明(ming)度(du)，提高公(gong)(gong)信力；建立舉報(bao)制(zhi)度(du)，動員各方力量，加強監(jian)督制(zhi)衡。
　　三、切實規(gui)范各類稅收等(deng)優惠政策
　 （一）統一稅收政(zheng)策制(zhi)定權(quan)限。堅持稅收法定原則，除(chu)依據專(zhuan)門稅收法律法規和(he)《中華人民共和(he)國民族區(qu)域自(zi)治法》規定的稅政(zheng)管理權(quan)限外，各(ge)地區(qu)一律不(bu)得自(zi)行制(zhi)定稅收優惠政(zheng)策；未經(jing)國務院批準，各(ge)部門起(qi)草其(qi)他(ta)法律、法規、規章、發(fa)展規劃和(he)區(qu)域政(zheng)策都不(bu)得規定具體(ti)稅收優惠政(zheng)策。
　 （二）規(gui)范(fan)非稅等(deng)收入管理。嚴(yan)格執行(xing)現有(you)行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)(ye)(ye)性收費(fei)、政(zheng)(zheng)府(fu)性基金、社(she)會保(bao)險(xian)管理制度。嚴(yan)禁對企業(ye)(ye)(ye)違規(gui)減免(mian)或緩(huan)征(zheng)行(xing)政(zheng)(zheng)事業(ye)(ye)(ye)性收費(fei)和政(zheng)(zheng)府(fu)性基金、以(yi)優惠(hui)價(jia)格或零(ling)地價(jia)出讓土地；嚴(yan)禁低(di)價(jia)轉(zhuan)讓國(guo)有(you)資(zi)產、國(guo)有(you)企業(ye)(ye)(ye)股權以(yi)及礦產等(deng)國(guo)有(you)資(zi)源；嚴(yan)禁違反法律法規(gui)和國(guo)務院規(gui)定(ding)減免(mian)或緩(huan)征(zheng)企業(ye)(ye)(ye)應當承擔的社(she)會保(bao)險(xian)繳費(fei)，未經國(guo)務院批準不得允許(xu)企業(ye)(ye)(ye)低(di)于統一規(gui)定(ding)費(fei)率繳費(fei)。
　 （三）嚴格財(cai)(cai)(cai)政(zheng)支(zhi)出管理。未經國(guo)務院批(pi)準，各地(di)(di)(di)(di)區、各部門不得(de)對(dui)企業(ye)(ye)規(gui)定(ding)財(cai)(cai)(cai)政(zheng)優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)。對(dui)違法違規(gui)制定(ding)與企業(ye)(ye)及其(qi)投資者（或(huo)管理者）繳(jiao)納稅(shui)收(shou)(shou)或(huo)非稅(shui)收(shou)(shou)入掛鉤的財(cai)(cai)(cai)政(zheng)支(zhi)出優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)，包括(kuo)先征后返(fan)、列收(shou)(shou)列支(zhi)、財(cai)(cai)(cai)政(zheng)獎勵或(huo)補(bu)(bu)貼，以(yi)代繳(jiao)或(huo)給予(yu)補(bu)(bu)貼等形(xing)式減免土地(di)(di)(di)(di)出讓(rang)收(shou)(shou)入等，堅決予(yu)以(yi)取消(xiao)。其(qi)他優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)，如(ru)代企業(ye)(ye)承擔社會(hui)保險繳(jiao)費(fei)等經營成本(ben)、給予(yu)電價(jia)水價(jia)優(you)惠(hui)、通過財(cai)(cai)(cai)政(zheng)獎勵或(huo)補(bu)(bu)貼等形(xing)式吸引其(qi)他地(di)(di)(di)(di)區企業(ye)(ye)落戶本(ben)地(di)(di)(di)(di)或(huo)在本(ben)地(di)(di)(di)(di)繳(jiao)納稅(shui)費(fei)，對(dui)部分區域(yu)實施(shi)的地(di)(di)(di)(di)方級財(cai)(cai)(cai)政(zheng)收(shou)(shou)入全(quan)留或(huo)增(zeng)量返(fan)還等，要逐步加以(yi)規(gui)范。
　　四(si)、全面清理已有的各(ge)類稅收等優惠政策
　　各地區、各有關部(bu)門要開展一次(ci)專項清理，認真排查(cha)本(ben)地區、本(ben)部(bu)門制定出臺的稅收等優(you)惠政(zheng)策，特別要對與企業(ye)簽訂的合同、協議(yi)、備忘錄、會議(yi)或會談紀(ji)要以及“一事一議(yi)”形(xing)式的請示、報(bao)告(gao)和批復等進(jin)行全面梳理，摸清底數，確保沒(mei)有遺漏。
　　通過專項(xiang)清理，違反(fan)國家法律法規的優惠政(zheng)策一(yi)律停止(zhi)執(zhi)行，并(bing)發布文件予(yu)以廢止(zhi)；沒(mei)有(you)法律法規障礙，確需保留的優惠政(zheng)策，由(you)省級人民政(zheng)府或(huo)有(you)關(guan)部門報財(cai)政(zheng)部審核匯總后專題請(qing)示(shi)國務院。
　　各省級人(ren)民政府(fu)和有關部(bu)門(men)應于(yu)2015年3月底前，向財政部(bu)報送本(ben)(ben)省（區、市(shi)）和本(ben)(ben)部(bu)門(men)對稅收等優惠政策的專項清理情況，由財政部(bu)匯總報國務院。
　　五、建立健全長效(xiao)機制
　 （一(yi)）建立評(ping)估和(he)退出機制。對(dui)法律(lv)法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定(ding)的(de)稅收(shou)優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)和(he)經國務院批準實施(shi)的(de)非稅收(shou)入及財(cai)政(zheng)支出優(you)惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)，財(cai)政(zheng)部要(yao)(yao)牽(qian)頭(tou)定(ding)期評(ping)估。沒有(you)(you)法律(lv)法規(gui)(gui)障(zhang)礙且具有(you)(you)推(tui)廣價(jia)值的(de)政(zheng)策(ce)(ce)，要(yao)(yao)盡(jin)快在全國范圍內(nei)實施(shi)；有(you)(you)明確(que)執(zhi)行(xing)(xing)時(shi)限的(de)政(zheng)策(ce)(ce)，原則(ze)上一(yi)律(lv)到期停(ting)止(zhi)執(zhi)行(xing)(xing)；未明確(que)執(zhi)行(xing)(xing)時(shi)限的(de)政(zheng)策(ce)(ce)，要(yao)(yao)設定(ding)政(zheng)策(ce)(ce)實施(shi)時(shi)限。對(dui)不符合(he)經濟發展需要(yao)(yao)、效(xiao)果(guo)不明顯(xian)的(de)政(zheng)策(ce)(ce)，財(cai)政(zheng)部要(yao)(yao)牽(qian)頭(tou)會同有(you)(you)關部門(men)提出調整或取(qu)消的(de)意(yi)見，報國務院審定(ding)。
　 （二(er)）健全考評監督(du)機制。明(ming)確地方各(ge)級人(ren)(ren)民政(zheng)(zheng)府主(zhu)要(yao)負責人(ren)(ren)為本地區稅收等優惠政(zheng)(zheng)策管理(li)的(de)(de)第一責任(ren)人(ren)(ren)，將稅收等優惠政(zheng)(zheng)策管理(li)情況作(zuo)為領導班子和領導干(gan)部綜合考核評價體(ti)系(xi)的(de)(de)重要(yao)內容，作(zuo)為提拔任(ren)用(yong)、管理(li)監督(du)的(de)(de)重要(yao)依據。
　 （三）建(jian)(jian)立(li)(li)信息(xi)公開(kai)和(he)舉報制度。建(jian)(jian)立(li)(li)目錄(lu)清(qing)單制度，除涉及(ji)國家秘密和(he)安全(quan)的事項(xiang)外(wai)，稅收等優惠(hui)政(zheng)策(ce)的制定、調(diao)整(zheng)或取消等信息(xi)，要形成(cheng)目錄(lu)清(qing)單，并(bing)以適當形式及(ji)時、完整(zheng)地(di)向社(she)會(hui)公開(kai)。建(jian)(jian)立(li)(li)舉報制度，鼓勵和(he)引(yin)導各(ge)方力量對違法(fa)違規制定實施稅收等優惠(hui)政(zheng)策(ce)行(xing)為進(jin)行(xing)監(jian)督(du)。
　 （四）強化責任追究機制。建立定(ding)期(qi)檢查和(he)問責制度，監察部、財政(zheng)部、審計署、稅務總局等部門要(yao)(yao)按(an)照(zhao)職責分(fen)工，及時(shi)查處并糾正各類違法違規(gui)制定(ding)稅收等優惠政(zheng)策(ce)(ce)行(xing)為。自(zi)本通知(zhi)印發(fa)之(zhi)日起，對違反規(gui)定(ding)出臺(tai)或繼續實施(shi)稅收等優惠政(zheng)策(ce)(ce)的(de)(de)(de)地(di)區(qu)和(he)部門，要(yao)(yao)依法依規(gui)追究政(zheng)府和(he)部門主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)(ren)和(he)政(zheng)策(ce)(ce)制定(ding)部門、政(zheng)策(ce)(ce)執行(xing)部門主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)(ren)的(de)(de)(de)責任，并給予(yu)相(xiang)應紀律處分(fen)；中(zhong)央(yang)財政(zheng)按(an)照(zhao)稅收等優惠額度的(de)(de)(de)一(yi)定(ding)比例扣(kou)減對該地(di)區(qu)的(de)(de)(de)稅收返還或轉(zhuan)移支付。
　　六(liu)、健全保障措施(shi)
　 （一）加(jia)強(qiang)組織領(ling)導。建立由財政部(bu)牽頭的清理稅收(shou)等(deng)優(you)惠政策(ce)部(bu)際聯席(xi)會議制度，具體負(fu)責(ze)政策(ce)指導和統籌協(xie)調，加(jia)強(qiang)監督(du)檢查和跟蹤(zong)落實，研究解決重大問題(ti)，重大事(shi)項及(ji)時報告國務院。省、市、縣級人民政府要建立由財政部(bu)門牽頭、相關部(bu)門配合的清理稅收(shou)等(deng)優(you)惠政策(ce)工作機(ji)制，組織實施本(ben)地區的清理規范工作。
　 （二）完善(shan)相關政策。在扎(zha)實(shi)開展清理(li)規范工(gong)作的同時，各地區(qu)、各部門要按照黨中央、國(guo)務(wu)院的統(tong)一(yi)部署，認真(zhen)落實(shi)國(guo)家統(tong)一(yi)制定的稅收等優(you)惠政策，大(da)力培育新興產業，積(ji)極支持(chi)小(xiao)微企(qi)業加快發展，進(jin)一(yi)步完善(shan)社會(hui)(hui)保險、社會(hui)(hui)救(jiu)助和(he)社會(hui)(hui)福利制度(du)，加大(da)對城(cheng)鄉(xiang)低收入群體的保障力度(du)，努力促進(jin)就(jiu)業和(he)基本公共服(fu)務(wu)均等化。
　 （三）加強輿論引導。各地區(qu)、各部(bu)門和有關新聞單(dan)位要通過政府或部(bu)門網站、廣播電視、平面媒體(ti)等渠道(dao)，加強政策宣傳解讀，及時發布信息，統一思想、凝聚共識，營造良(liang)好的輿論氛(fen)圍。
　　規范稅收(shou)等優惠(hui)政策工作事關全局，政策性強(qiang)，涉及面(mian)廣。各地區(qu)、各部門要(yao)高度重視，牢固樹(shu)立大局意(yi)識，加強(qiang)領導、周密部署、及時督查(cha)，切實將規范稅收(shou)等優惠(hui)政策工作抓(zhua)實、抓(zhua)好(hao)、抓(zhua)出成效。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　      　國務院
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　        　2014年11月27日(ri)